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陕西省交通建立集团公司所属单位领导职员任期经济义务审计实施办法

作者:马子梅 滥觞:审计室 工夫:2008/4/29  
陕西省交通建立集团公司所属单位领导职员任期经济义务审计实施办法

第一条  为标准陕西省交通建立集团公司(以下简称集团公司)所属单位领导职员任期经济义务审计工作,准确评价任期经济义务,增进集团公司各单位增强和改进经营管理,保障国有资产保值增值,按照交通部《交通企事业单位领导职员任期经济义务审计划定》、省交通厅《陕西省交通行业内部审计工作实施办法》和《陕西省交通企事业单位领导职员经济义务审计实施办法》以及其他有关法令、法例,订定本法子。
第二条  本法子适用于集团公司所属各单位和控股公司。
第三条  本法子所称领导人员,是指在集团公司管理权限范围内所属单元的法定代表人或主要负责人。
第四条  本法子所称任期经济义务,是指领导人员任职时期对其所在单位资产、欠债、损益的真实性、合法性和效益性, 以及有关经济活动该当负有的义务,包罗间接义务和主管义务。
第五条  间接义务是指领导人员对其任职时期的以下举动该当负有的义务:
      (一)间接违背国度财经法例和集团公司财经轨制的举动;
      (二)授意、教唆、强令、放纵、偏护部属职员违背国度财经法例和集团公司财经轨制的举动;
      (三)渎职、溺职的举动;
      (四)其他违背国度财经法例和集团公司财经轨制的举动。
第六条  主管义务是指领导人员在任职时期对其所在单位资产、欠债、损益的真实性、合法性、效益性以及有关经济活动该当负有的间接义务之外的指导和管理义务。
第七条  领导人员任期经济义务审计包罗:
      (一)任期内经济义务审计是指在领导人员任职时期停止的经济义务审计。
      (二)离职审计是指领导人员任期届满,大概任期内因调任、夺职、告退、退休等缘故原由分开本岗前停止的经济义务审计。
      (三)严重经济事项义务审计是指领导人员所在单位在停止改制、改组、吞并、出卖、拍卖、停业等资产重组等严重经济事项历程中,对领导人员停止的经济义务审计。
第八条  任期经济义务审计根据干部管理权限,实施分级卖力和合作审计轨制。集团公司所属单位领导职员凡由省交通厅录用的,由省交通厅卖力审计,凡由集团公司录用的,由集团公司卖力审计。  
第九条  经济义务审计实施方案管理。人力资源部应于年末前向审计室提出下一年度经济义务审计项目方案,审计室在摆设年度审计方案时应予以思索,并在收到人力资源部的经济义务审计委托书后1个月内摆设审计。
人力资源部不能于年末前肯定的审计项目,审计室在收到经济义务审计委托书后3个月内摆设审计。
第十条  经济义务审计委托书须经人力资源部主管指导核准。内容应包罗:受拜托审计部分,被审计领导人员姓名、职务、事情单元、任职时期,拜托审计事项等。
第十一条  任期经济义务审计由集团公司审计室卖力构造施行,可自行派出审计组,也可拜托社会审计机构停止。
第十二条  审计组应按有关审计法例向被审计领导人员所在单位(以下简称被审计单元)投递审计通知书,同时抄送被审计领导人员。
第十三条  被审计单元供给的资料普通应包罗:单元章程、管理制度、单元组织机构设置状况及单元主要领导、次要部分负责人名单;单元年度计划、财务会计资料、统计资料及经济活动分析资料;严重投资活动的相干资料;主要的经济合同、和谈及与单元开展干系严重的办公会议记要(记载);经济监视部分对单元的查抄陈述、审计报告、处置定见及改正状况;资产典质和对外包管的质料;诉讼或非诉讼的经济纠纷质料及被审计领导人员述职陈述等。
第十四条  被审计领导人员述职陈述内容普通应包罗:职责范畴;任职时期各项使命完成状况;任职时期本单元资产、欠债、损益的增减变革状况阐发;任职时期各项经济指标的完成状况; 内控轨制建立及施行结果等。
第十五条  任期经济义务审计实施许诺轨制。审计组在向被审计单元和被审计领导人员投递审计通知书的同时,应要求被审计单元及被审计领导人员对提供给审计组的资料的真实性、完整性,能否有账外账、严重联系关系方买卖事项及严重或有事项等方面做出书面许诺,并负担相干义务。被审计单元承诺书是施行审计查抄的须要根据,要作为审计证据编入审计工作草稿。
第十六条  审计组施行审计前,应充实听取主管单元相干部分的定见,并制定审计计划。审计计划应包罗:审计目标,审计范畴,审计重点,审计法式,审计工夫,审计构成员构成与合作等。
第十七条  施行任期经济义务审计,能够采纳座谈、问卷调查、函证、查阅资料、复算及盘货等情势, 向有关单元、管理部门和个人停止审计查询拜访。  
第十八条  任期经济义务审计的内容普通包罗:
     (一) 任职时期经济指标完成状况及运营(出入)状况;
     (二) 资产、欠债、所有者权益(净资产)的真实性、合法性、效益性;
     (三)服从国度财经纪律状况;
     (四)与经济活动有关的内部掌握轨制的成立及执行情况;
     (五)其他需求审计的事项。
第十九条  审计组施行审计后,该当向审计室提交项目审计报告。项目审计报告报送审计室前,应征求被审计单元及被审计领导人员的定见。被审计单元及领导人员应自接到项目审计报告之日起10个工作日内将书面定见投递审计组,在划定限期内没有提出书面定见的,视同无定见。审计组应对其提交的项目审计报告负担有关义务。
第二十条  项目审计报告的内容普通包罗:
(一)施行审计工作的基本情况;
(二)被审计单元及被审计领导人员的基本情况;
(三)主要经济指标和任期目的完成状况;
(四)任期内支出、本钱、损益状况;
(五)资产、欠债、所有者权益状况;
(六) 服从国度财经纪律状况;
(七)审计评价定见;
(八)需求反应的其他状况。
 第二十一条  对审计组提交的项目审计报告,审计室应对其内容停止核定,根据有关审计法例对审计中发明的成绩提出处置定见,上报审计主管指导,核准后构成审计报告。
第二十二条  审计报告审批后,审计室向人力资源部出具审计意见书,并附审计报告和被审计单元及领导人员对审计报告的书面定见(复印件);同时向被审计单元和领导人员投递审计报告。
第二十三条  审计意见书的内容应包罗:
(一)审计施行的基本情况;
(二)任期内的运营功绩;
(三)任期内经营管理历程中存在的成绩;
(四)任期内应负担的经济义务;
(五)对领导人员运营管理水平和才能的评价
(六)其他事项。
第二十四条  对审计中查出的违背国度财经法例的成绩,以为需求依法处置、惩罚的,审计室应在法定权柄范围内做出审计决议或提出处置、惩罚定见。审计决议应抄送人力资源部等有关部室。被审计单元、被审计领导人员收到审计决议后,应当真施行,并按划定工夫将施行成果报审计室。     
第二十五条  被审计单元和领导人员如对审计报告和审计决议不平,应在收到审计报告和审计决议后60日内,向集团公司申请复议。集团公司收到复议申请后,普通应在60日内做出复议决议,并将复议决议送人力资本部。复议时期,原审计决议仍必需施行,复议决议下达后,按复议决议施行。
第二十六条  任期经济义务审计成果应作为构造人事管理等有关部室查核、录用以及嘉奖、惩罚领导人员的主要参考根据。
第二十七条  经济义务审计工作实施联席会议轨制,传递领导人员任期经济义务审计状况,研讨处理任期经济义务审计工作中的呈现的成绩。
第二十八条  受拜托承办领导人员任期经济义务审计的社会审计机构,也要根据本法子施行审计,并承受审计室的监视。
第二十九条  集团公司所属单元停止任期经济义务审计参照本法子施行。
第三十条  本法子由集团公司卖力注释。
第三十一条  本法子自公布之日起实施。
 
 
附件: 1、经济义务审计委托书
           2、被审计单元承诺书
 
 
附件1
陕西省交通建立集团公司
经济义务审计委托书
 
                                               
 
  经研讨决议,现拜托你们对       同道                                单元                职务时期,       月至       月实行经济义务状况停止审计,请根据有关规定构造施行,并于          日前提交审计成果陈述。
 
 
 
                  拜托部分(盖印):
 
                  负责人:
                          
                   主管指导:
 
                       年  月  日
 
附件2
陕西省交通建立集团公司
被审计单元承诺书
 
被审计单位名称
 
被审计领导人员署名
 
我们对审计工作需求所供给的相干资料慎重许诺以下:
一、供给的局部会计报表、财务会计记载及相干资料,本单元对其真实性、完整性、合法性负局部义务,包管无蓄意曲解或粉饰。
二、包管所有财务、财务收支及资产、欠债、损益均已局部入帐,无帐外帐;所有资产均有合法权益,所有欠债均由本单元负担。澳门金沙9733.com
三、联系关系单元的严重买卖事项均已提醒;所有严重可预感的或有事项均已提醒和表露;被审计领导人员义务期内非完好财政年度的期后事项已在会计报表中作了响应调解和表露。
四、银行开户除下述状况外,包管无多头开户:
 
现任指导署名
 
财政负责人署名www.js333.com
 
其他需求阐明事项:
被审计单元盖印:
 
 
年   月   日
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